Devo dichiarare al Tesoro il risarcimento ricevuto per un incidente stradale?
Questa è una domanda che gli avvocati di COCA ADVOCATS specializzati in incidenti stradali spesso incontrano quando una vittima d’un incidente è stata debitamente risarcita. Troviamo la loro risposta nella sezione d) dell'articolo 7 della Legge. 35/2006, sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Secondo questo articolo, il risarcimento ricevuto da un ferito in un incidente stradale come responsabilità civile è esente fino all'importo riconosciuto legalmente o giuridicamente.
Quando ottieni una plusvalenza di qualsiasi tipo, potresti chiederti se hai l'obbligo di includerla nel conto economico o meno, come devi fare, ad esempio, negli utili che ricevi per un premio della lotteria o un compenso per licenziamento dal lavoro.
In caso di risarcimento per incidenti stradali ci sono alcune particolarità che dovresti prendere in considerazione:
Tributano i risarcimenti per incidente stradale?
Dopo un incidente stradale, la compagnia assicurativa deve risarcire i danni, sia materiali che personali, che potresti aver subito, ma in nessun caso tale importo dovrebbe costituire un ingiusto arricchimento, come stabilito dall'articolo 26 della Legge Contratto assicurativo.
Poiché l'importo serve a coprire i danni e non ad aumentare i tuoi beni, è esente da tasse. Né per danni materiali, che servono a riparare o sostituire il veicolo, né per danni personali, che servono ad alleviare il danno permanente delle conseguenze rimanenti o il periodo temporaneo subito fino alla guarigione delle lesioni, né per danni personali proprietà, come le spese sostenute per la guarigione o la stabilizzazione di infortuni, nonché quelle derivate dalla perdita di guadagno subita a causa del mancato lavoro o del mancato guadagno causato dall'impedimento permanente allo sviluppo di un lavoro, in parte, totale o assoluto.
Se il risarcimento è stato stabilito da un giudice, mediante sentenza o attraverso altri mezzi di conclusione di un processo giudiziario (ricerca, conciliazione, dimissioni, ritiro, transazione giudiziaria, ecc.), anche quando l'intervento giudiziario può essere considerato minimo, il risarcimento totale è esente da imposta, indipendentemente dal fatto che gli importi del risarcimento riconosciuti superino o meno quelli stabiliti dalla scala degli incidenti stradali (contenuta nella RDL 8/2004, del 29 ottobre, modificata dalla legge 35 / 2015, del 22 settembre).
Allo stesso modo, neppure il risarcimento per danni materiali al veicolo pagati da una compagnia di assicurazione non deve essere dichiarato, poiché la sua ragione d’essere non è altro che un risarcimento per danni effettivi e non rappresenta un arricchimento della parte lesa.
Casi in cui i risarcimenti tributano
Può accadere che venga raggiunto un accordo stragiudiziale con l'assicuratore e che il risarcimento ricevuto superi i limiti legali stabiliti dal Baremo de Automóviles. Sebbene non sia normale, se si è coinvolti in questa situazione, è necessario dichiarare tale eccesso come un aumento di capitale.
Cioè, se il risarcimento è stabilito da un accordo stragiudiziale tra la persona lesa e la compagnia assicurativa, sarà esentato solo l'importo che è uguale o inferiore a quello legalmente stabilito nel Baremo di cui sopra, che in pratica è ciò che accade il più delle volte. Tutto ciò che supera dovrà essere dichiarato e sarà tassato.
Questa eccezione si basa sul fatto che tali indennizzi hanno natura di un risarcimento per la responsabilità civile per danni personali e includono sia i danni fisici, morali che patrimoniali derivati.
L'interesse di mora maturato a causa del fatto che l'assicuratore non ha pagato il relativo indennizzo nei termini legali, nonostante sia stato per anni il bersaglio fiscale per la Direzione Generale delle Imposte, a partire dalla risoluzione TEAC, 5260/2017 del 05/10/2018, non saranno tassati fintanto che la compensazione da cui provengono gli interessi è esente da imposta.
Cosa succede in caso di morte della vittima di un incidente stradale?
Quando la vittima di un incidente muore, coloro che ricevono un risarcimento diretto basato anche sul Baremo de Accidentes de Circulación sono quelli che, secondo la suddetta legge, sono considerati feriti e ce ne saranno di morali ma anche di patrimoniali (economicamente dipendenti dalla vittima deceduto), che possono coincidere o meno.
Detti indennizzi seguiranno lo stesso criterio di esenzione dall'imposta sul reddito di quelli a cui abbiamo accennato in precedenza derivati da infortuni per la vittima sopravvissuta all'incidente.
Sono inoltre esenti le indennità per decesso (e invalidità) previste da alcuni contratti assicurativi. Anche i beneficiari dichiarati nella polizza, destinatari del risarcimento assicurativo, godranno dell'esenzione, poiché in questo caso la società cerca di sostituire l'irreparabile perdita morale del parente, quindi l'importo ricevuto non sarebbe soggetto neppure all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Tuttavia, le polizze assicurative che sono state o avrebbero potuto essere detratte dall'imposta sul reddito stessa, come, ad esempio, i contributi ai sistemi di sicurezza sociale, attuate attraverso tali contratti assicurativi o i contributi alle mutue previdenziali per i professionisti non integrati nella previdenza sociale, l'esenzione si applicherà agli importi ricevuti dalla vittima o dai suoi eredi, ma in quest'ultimo caso, poiché la parte contraente è diversa dal beneficiario o l'assicurato è diverso dal beneficiario, detti importi sarà soggetta all'imposta sulle successioni e sulle donazioni.
Va inoltre tenuto presente che il risarcimento ricevuto dalla previdenza sociale per morte in un infortunio sul lavoro non è esente da lesioni personali.
Come abbiamo visto, il risarcimento degli incidenti stradali, come regola generale, non è tassabile, tuttavia, sarà sempre consigliabile chiedere all'avvocato infortunistico che ha elaborato il risarcimento una copia della compensazione, dell'offerta motivata o del giudizio nella quale sia dettagliato il risarcimento ricevuto, al fine di poter giustificare al Tesoro l'origine dell'importo ricevuto.
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